审计基础知识总结 第1篇
如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性；不应将所有拟信赖控制的测试集中xxx一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试。这主要是为了尽量降低审计风险，毕竟注册会计师可能难以充分识别以前审计中测试过的控制在本期是否发生变化。此外，在每一次审计中选取足够数量的部分控制进行测试，除了能够提供这些以前审计中测试过的控制在当期运行有效性的审计证据外，还可提供控制环境持续有效性的旁证，从而有助于注册会计师判断其信赖以前审计获取的审计证据是否恰当。当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
对于信息技术一般控制和信息处理控制测试，如果年在年末测试，那么了解两个 测试两个（重要！），如果去年测试了两个，那么今年有可能只测试一般控制
审计基础知识总结 第2篇
再次强调一遍：存货盘点的理想时间是财务报表日。如果在财务报表日以外的其他日期盘点，注册会计师应实施其他审计程序以确定存货盘点日与资产报表日之间的存货变动是否均已记录
同理，在货币资金监盘中，如果在资产负债表日之外的日期监盘库存现金，则应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动金额实施程序
检查银行账户完整性：
1. 注册会计师在被审计单位人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户银行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，观察银行办事人员的查询、打印过程、并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整
2. 结合其他相关细节测试，关注交易相关单据中被审计单位的收（付）款银行账户是否均包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内
还应当检查该笔付款是否已在期后银行对账单上得以反映（还应检查期后银行对账单）；在判断特别风险，不应考虑识别出的控制对向光风险的抵消效果；
被审计单位应当建立销毁清册并由授权人员监销，不能由某一人独自销毁
对银行存款实施函证程序时，是不适用抽样的，一旦确定需要进行函证，必须全查。
一般我们是认为只有在应收账款函证中才能使用审计抽样，在银行函证中是不可以使用的
监盘范围一般包括被审计单位各部门经管的所有现金
在实施银行函证时，注册会计师需要以被审计单位名义向银行发函询证，以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整。（同应付账款的函证，在所有函证业务中，都是以被审计单位的名字向被询证者发函）
函证银行存款余额主要针对存在认定，同时对于权利和义务认定也能提供证据
审计基础知识总结 第3篇
非纸质底稿 应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并能通过打印等方式，站换成纸质形式的审计工作底稿（并非一定要打印成纸质版）
组成部分审计工作底稿保存期限应当满足集团财务报表审计工作底稿的要求，即自集团审计报告日起至少10年，不是自组成部分审计报告日起至少10年
注册会计师通过执行多项审计程序可能会获取不同的审计证据，有些审计证据的相关性和可靠性较高，有些质量则较差，注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录
应当在2022年6月17日前完成归档。 【提示】审计报告日后60天内归档，4月18日出具报告，从4月19日起算（一天天算天数）
除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。审计工作底稿的所有权属于会计师事务所
穿行测试--追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（熟悉+验证）
与审计相关的控制（大部分）（可能）影响财务报告相关 ，与财务报告相关的控制（可能-并非所有）与审计相关。注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制
如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关。
除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则，注册会计师对控制的了解（设计是否有效，控制是否有运行）不足以测试控制运行的有效性（一贯）
无论人工还是自动化或者（人工+自动化），都不会改变审计总体目标（1发表意见 2报告+沟通）和范围
在识别重大错报风险时，不考虑相关控制的抵消效果（在判断哪些风险是特别风险时，不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果）；在评估重大错报风险时，需要考虑相关控制的影响（即控制风险）；针对识别出的认定层次的重大错报风险，注册会计师应当分别评估固有风险（（固有风险因素影响固有风险，固有风险因素+可能性+重要程度（定性+定量）影响固有风险等级，等级达到或接近固有风险等级的最高级（固有风险水平从低到高排列）=特别风险（100%特别风险 舞弊 凌驾 超重关））错报发生的可能性及重要程度）和控制风险（控制测试只有在两种情况下才是必须要做的（预期控制有效；仅实施实质性程序无法获取充分、适当的审计证据））；注册会计师在拟测试控制运行有效的情况下，应当评估控制风险